​中庸小姐

免稅額：

贈與免稅額是以贈與人每年244萬元為限

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贈與稅申報：

納稅義務人-​贈與人

1. 申報期限-應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關依本法規定辦理贈與稅申報。

2. ​如何申報-由贈與人向贈與時的戶籍所在地之主管稽徵機關辦理申報

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贈與稅級距：

贈與淨額 0~2,500萬元以下 10％

贈與淨額 2,500萬元～5,000萬元 15％

贈與淨額 5,000萬元～ 20％

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贈與規劃要點：

1. 生前贈與妥善運用免稅額，降低繼承人日後要繳的遺產稅稅負。

2. ​被繼承人死亡前2年贈與近親之財產，應併入遺產總額課稅，規劃要趁早。

3. 掌握控制權，運用保險與信託作為資產防護，避免父子女提早敗光家產的風險。

免稅額：

遺產免稅額為1,333萬元

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遺產稅申報：

納稅義務人-​繼承人

1. 申報期限-應於被繼承人死亡之日起6個月內申報，若繼承人因故無法如期申報，得申請延期，並以3個月為限（被繼承人所留的財產，不論金額大小或是否超過免稅額都應該辦理遺產稅申報）。

2. ​如何申報-由繼承人至被繼承人戶籍地國稅局辦理申報

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遺產稅級距：

遺產淨額 0~5,000萬元以下 10％

遺產淨額 5,000萬元～1億元，課徵500萬加上超過5,000萬部分之15％

遺產淨額 1億元～ ，課徵1,250萬加上超過1億部分之20％

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民法繼承順位：

直系血親卑親屬（ex.子女、孫子女)→父母→兄弟姊妹 →祖父母。

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繼承規劃要點：

1. 做好分配，免除未來繼承糾紛，留愛不留紛爭。

2. ​被繼承人死亡前2年贈與近親之財產，應併入遺產總額課稅，規劃要趁早。

3. 盤點與調整資產，降低稅蝕並預留足夠的稅源，避免子女未來繳納可觀的遺產稅而疲於奔波。

4. ​財富永續，防範子女日後不當使用財富。

保險、信託、遺囑的運用，可以依照我們的想法管理、處分財產；避免後代爭產，照顧我們想照顧的人，此外也能為每個家庭成員真正擁有財富累積的幸福感。

採用保險：

壽險在資產轉移上，具有七大功能，包括風險管理、稅務管理、指定繼承、法律保障、資產保全、擁有掌控權、以及保值增值的功能，不過需留意規劃的險種、年期、額度設計、要被保險人以及受益人的安排，才能發揮最佳效果。

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採用信託：

如果擔心自己老了沒辦法處理財產或子女拿到財富後不會管理，信託是一個可以善用的工具。提前做好家族信託，委託專業人員管理財產，以確保家人按照原先的規劃獲得受益，落實照顧自己與家人的心願。

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採用遺囑：

不動產、股票、古董珠 寶價值不一，難以公平分配，這類的財產安排可以透過生前立遺囑預先將財產作規劃，不過有效的遺囑需符合法律上形式的要求，內容上也有法律限制（例如法律對於繼承人的「特留分」保障），應特別留意，以免留下有爭議的 遺囑內容，非但無法順利傳承，反而會演變成更激烈的後代爭產大戰 。