省了遺產稅，卻賠上更多稅？！遺產來不及規劃，夫妻剩餘財產差額分配請求權別亂用。
張太太的先生離世時，名下有兩間房子、一些股票與存款，沒有留下遺囑，也沒有任何保單規劃，當時她看到國稅局的遺產稅申報試算通知書上的應納稅額高達三百多萬時，內心的衝擊實在是不小，雖然兩個小孩已經成年有收入，可一起分擔這筆稅金，但他們也才剛入職場不到幾年的時間，實在是為難，還好當時有友人建議「可以在時效內主張夫妻剩餘財產差額分配請求權，減少先生的遺產總額後，遺產稅就能省下一大筆。」。
事隔數年後，張太太為了避免日後兩個小孩對於先生所留下的兩間房產生分配上的爭議以及遺產稅負分攤的不公，與小孩深聊且談妥後，打算這幾年趁著婚嫁贈與免稅額度可再提高100萬的時機點（原免稅額度244萬＋100萬＝344萬）進行移轉，讓子女各自持有一戶，不過Lydia提醒張太太，此舉恐要額外付出驚人的土地增值稅，因為這兩筆不動產是張太太在辦理遺產繼承時藉由行使夫妻財產差額分配請求權取得，前次移轉現值會以被繼承人（張先生）最初取得時的公告土地現值計算，持有長達20年以上的土地，累積漲幅是相當可觀的，經試算後土地增值稅預估高達百萬以上，張太太想想決定打退堂鼓，打消贈與不動產給小孩的想法。
行使夫妻財產差額分配請求權，請求到的財產需實際辦理移轉登記到生存配偶名下： 夫妻剩餘財產差額分配請求計算經稅局核准並發給遺產稅繳清（或免稅）證明書後，生存配偶應與其他繼承人協議或透過法院判決，將請求到的特定財產（如不動產、股票）於1年內辦理移轉登記。
為什麼申報遺產稅時生存之配偶「主張剩餘財產差額分配請求權」有機會省稅？ 行使夫妻財產差額分配請求權流程，可能比你想像的還麻煩！
該不該使用「夫妻剩餘財產差額分配請求權」，省遺產稅不是唯一考量，資產未來的安排需通盤考量。
炸彈一：一年內沒移轉，連本帶利追繳。
自證明書核發日起 1 年內，必須把該金額的財產實際移轉登記給配偶。逾期未完成，國稅局會追繳當初扣除的遺產稅，並依郵政儲金定期存款利率加計利息。
炸彈二：拿不動產抵，日後賣房恐遭重稅。
配偶取得不動產後若轉售，取得成本通常是當年的公告土地現值與房屋評定現值，不是市價。兩者差距大，帳面「獲利」就被放大，可能適用 15%～45% 的房地合一稅。實務上多建議優先以現金、存款、股票等非土地財產來支付。
炸彈三：只是延後，沒有真正省下。
大量財產撥入配偶名下，短期遺產稅降低了。但若配偶年事已高，幾年後過世，這筆財產仍會併入配偶的遺產課稅。若配偶原本就有資產，總額還可能跳到更高稅率級距，子女反而更吃虧。
炸彈四：家人意見不一，引爆爭產。
要拿哪一棟房、哪幾張股票抵扣，需要全體繼承人簽署遺產分割協議書才能過戶。若配偶是繼父母，或子女覺得配偶分太多，只要有人不簽，一年期限就可能錯過，最後稅沒省到，還可能對簿公堂。
與其事後補救，不如及早規劃
說到底，行使夫妻財產差額分配請求權是降低遺產稅負「事後補救」的工具，並非萬靈丹，真正從容的做法是生前就盤點、就安排：
盤點資產結構： 釐清不動產、股票、現金的比例，避免資產過度集中在不動產，繼承時缺乏現金可繳稅。
預留稅源： 人壽保險是常見的傳承工具。依現行規定，約定於被繼承人死亡時給付指定受益人的人壽保險金，不計入遺產總額，可作為繳稅與家人生活的現金來源。同時也能指定受益人、搭配分期給付，避免一次拿到鉅額理賠金而失控。
注意實質課稅： 保險不是買了就一定免稅，國稅局會看投保動機與經濟實質，保單設計務必合理、合規。
事前溝通家人： 把想法與分配原則講清楚，搭配遺囑等安排，降低日後的爭議。
評估整體稅負： 不只看這一次的遺產稅，也要把配偶未來的二次繼承一併算進去。
理想的熟齡理財是「退休生活無虞」兼具「財產分配及早安排」，歡迎轉發這篇文給長輩和家人看看。
財富傳承規劃案例
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