張董目前仍主導公司的營運以及決策，前陣子因參加了一些聚 會，朋友圈開始聊起了傳承接班的事，這才讓他開始思考自己未來的退休安排、一手創立的公司如何永續經營、個人名下的財產傳承的問題。
其中讓他覺得最棘手的問題是「股權移轉的安排」，畢竟公司是與現任太太兩人一起創立，過程中夫妻倆歷經無數次的大環境、內部管理、研發....等挑戰，太太已經離開，張董不希望日後當他也不在時，無接班人、發生資金斷鏈、股權分散等至經營權拉鋸。
遵循個資保護，案例皆經過去識別化編寫。
客戶：
張董-62歲
太太已離世。
與前段婚姻育有一男一女，無同住。
與現任婚姻育有兩男。
現況評估：
一、資產盤點
1.公司股權（未上市櫃公司股票）
2.四筆不動產（三筆建地、一筆農地）
3.動產（存款、上市櫃公司股票）
4.債權（公司往來）
總資產：約1.2億
二、繼承人盤點
長子（長住海外，較少聯絡）
長女（長住海外，較少聯絡）
次子（已在公司擔任要職，有接班的可能性。）
三子（先前在其他企業任職，目前進入公司生產部門任職約兩年的時間。）
三、
1.初估未來遺產稅約4,217萬，誰來繳稅？稅負如何分擔？沒繳稅會怎麼樣？有機會降低遺產稅嗎？
2.四個小孩皆有繼承 權，若按法定繼承，公司股權將會過度分散，若指定由次子及三子繼承，將侵害長子及長女的特留分。
3.長子、長女長年不在台灣，回來的機率也不高，若不提前安排，恐會拉長日後繼承的時間，增加更多變數。
搭配工具：
股權移轉（買賣搭配贈與）、股權信託、公證遺囑、壽險
規劃方式＆效益：
規劃方式-
1.公司股權：以買賣及贈與進行提前移轉予次子與三子，並設立信託，確保經營權與控制權。
2.不動產：做農業使用之農地提前贈與三子，其餘以遺囑進行分配，讓每筆不動產保有獨立產權。
3.動產：8成動產規劃美元壽險,指定受益人以及分配比例，長子及長女獲配較高的比例（身故保險金不計入遺產總額，不需經繼承程序、不須按民法規定分配），此筆資金將另增值兩千多萬;另外2成動產則最為退休自用，若未用完就按遺囑分配。
效益-
1.稅負成本減少63%
2.公司股權移轉提早完成佈局，但張董仍保有實際權力，並保有變更彈性。
3.預防不動產產權破碎化
4.傳承資產增加7％
5.張董要繼續打拼事業或選擇退休，轉換身份游刃有餘。
注意事項：
1.出售股權與子女需有實際金流。此外，出售未印製股票的股份予子女，不適用證券交易所得免稅優惠，可評 估是否發行正式股票。
2.作農業使用之農業用地贈與直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹及祖父母，免徵贈與稅，但列管農作5年，土地如繼續供農業使用不滿5年，還是會被追繳應納稅賦。
