110年度報稅指南:個人綜合所得稅查詢、申報、繳納,電腦或手機線上輕鬆搞定!

已更新:5月12日


個人綜所稅報稅攻略

每年的5月份是我們普羅大眾進貢國庫的旺季,在大量分散的稅務資訊中,即便國稅局已經日益簡化、精進報稅的程序,還是某些部分令人摸不著頭緒,本篇文章將以最淺顯易懂的內容,告訴你誰需要報稅?如何計應納稅額?以及最新的所得稅申報與繳納方式。


閱讀本文你將學到:

了解所得稅的計算範圍,所有賺的錢都要繳稅嗎?四種常見的免稅情況
​認識所得稅計算公式
如何透過電腦、手機,​線上輕鬆完成查詢、申報、繳稅?


Step1.了解所得稅得的計算範圍

所有賺的錢,都要繳稅嗎?答案是不一定!


ㄧ、單身、已婚、有無扶養眷屬,不同情況所適用扣除額不盡相同,收入達門檻才需繳稅。


單身 繳稅門檻-合計年收入未超過40.8萬元

免稅額8.8萬元+標準扣除額12萬元+薪資扣除額20萬=40.8萬元


雙薪頂客族 繳稅門檻-合計年收入未超過81.6萬元

(免稅額8.8萬元x2)+標準扣除額24萬元+(薪資扣除額20萬x2)=81.6萬元


雙薪+撫養一位大專以下學童或未滿70歲之長輩 繳稅門檻-合計年收入未超過90.4萬元

(免稅額8.8萬元x3)+標準扣除額24萬元+(薪資扣除額20萬x2)=90.4萬元


雙薪+撫養一位5歲以下學前幼兒 繳稅門檻-合計年收入未超過102.4萬元

(免稅額8.8萬元x3)+標準扣除額24萬元+(薪資扣除額20萬x2)+幼兒學前特別扣除額12萬=102.4萬元



補充說明:
合計年收入只要未達繳稅門檻,雖然免繳稅,不過若所領取的薪資已先預扣稅額,其實是可以申請退稅的,如果完全沒申報,是無法將去年度多繳的稅金退回,這部分得好好自行評估是否要申報所得。


二、海外所得合計達100萬元以上才有申報必要,且為併入基本所得稅額申報,非直接計入所得總額。


中華民國來源所得及大陸地區來源所得都屬於綜所稅的課徵範圍,其餘地區所得就屬於海外所得的課徵範圍,例如來自於港、澳、美、加、… 等的所得均屬之,海外所得的申報是以「戶」為計算及申報單位,當全戶海外所得總額達100萬,就須全數計入基本所得額計算。


什麼是基本所得額?

基本所得額即為最低稅負之稅基,用以計算基本稅額之金額,最低稅負制的設立是為了讓過度適用租稅減免規定而繳納較低之稅負甚至不用繳稅的公司或高所得個人,都能繳納最基本稅額的一種制度。


基本稅額=(基本所得額-670萬) × 20%


應計入個人基本所得額的項目:

1.個人綜合所得稅的「綜合所得淨額」

2.海外所得:指未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得,一申報戶全年合計數未達100萬元者,免予計入;在100萬元以上者,應全數計入。

3.特定保險給付:受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付,但死亡給付每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下部分免予計入。

4.未上市(上櫃、興櫃)股票及私募基金受益憑證之交易所得。

5.申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額。

6.綜合所得稅結算申報時,選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額。


三、個人上網出售家庭日常使用之衣物、家具等獲得的收入,不需要課徵稅賦。


自行販賣使用過的二手商品,通常不屬於營業稅的課稅範圍,因為是「自行使用後才販賣」,而非單純以「營業行為的販賣」;不過,若是以賺取利潤為目的,即便是販售二手商品,依據現行加值型及非加值型營業稅法第1條規定,在行為本質上仍為「營業行為」,賣家就應自行向居住地或戶籍地的稅捐稽徵機關辦理稅籍登記,此外,若每月貨物銷售額達8萬元(銷售勞務者為4萬元)就須繳營業稅。


四、常見的免稅收入還有個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費之收入,不過全年合計以不超過新臺幣(以下同)18萬元為限。




Step2.認識所得稅的計算公式

先算出「綜合淨所得」,再套用「稅率級距」,算出實際的納稅金。


如何計算綜合所得稅淨額


補充說明:一般扣除額可分為『標準扣除額』以及『列舉扣除額』,可擇一有利的方式來做扣減。

『標準扣除額』-不需提供任何證明文件,單身者或新婚分開申報者可扣除120,0000;已婚合併申報者可扣除240,0000『列舉扣除額』-分為 6 大項,除了房租支出和購屋利息不能重複之外,其他只要有檢附文件、符合列舉標準,基本上都可以列舉扣除。

個人綜合所得稅稅率級距


Step3.線上就能輕鬆完成查詢、申報、繳稅


拜數位運用不斷提升、精進所賜,國稅局對於每位國民每年究竟有多少所得,可比我們納稅義務人還更清楚,現在綜合所得稅的查詢、申報、繳納,透過電腦及手機在線上就可以輕鬆完成,不過要特別注意的是,2020、2021年因新冠肺炎疫情影響,報稅期間延長為5月1日至6月30日。2022年因疫情趨緩,報稅時間已經恢復為5 月1日至5月31日,千萬別傻傻的等到6月底才申報。



報稅路徑財政部電子申報繳稅服務網(網站4/28起才開放資料查調),點選綜所稅結算申報。


另外,今年手機報稅再度進化,手機報稅2.0除了新增編修扶養親屬、所得與扣除額資料功能,也可透過連結電子支付帳戶及行動支付繳稅,大家是不是也覺得貢獻國庫的管道真的是越來越便利了!





 


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